Nie zapłacisz, gdy pieniądze podarują ci bliscy.  Sejm uchwalił zmiany w ustawie o podatku od spadków i darowizn.

Do tej pory bez podatku można było otrzymać od każdego z najbliższych po 9637 zł w ciągu pięciu lat. Jeśli pieniądze te były przeznaczone na dom lub mieszkanie - kwota ta mogła być podwojona.

Według noweli, którą właśnie przyjął Sejm, z podatku zwolnione będą wszystkie darowizny otrzymane od małżonka, rodziców, dziadków, dzieci, wnuków i rodzeństwa. Podobnie będzie w przypadku pasierbów, ojczyma czy macochy. Warunkiem jest jedynie, by łączna suma darowizn, spadków i pożyczek od jednej osoby nie przekroczyła 1 mln zł w ciągu całego życia obdarowanej osoby. Darowizna pieniężna powinna być przy tym przekazana na konto obdarowanego lub wysłana przekazem pocztowym.

Aby skorzystać ze zwolnienia podatnik będzie musiał w ciągu miesiąca powiadomić o otrzymaniu majątku urząd skarbowy. Nie będzie to konieczne jedynie wtedy, gdy darowizna od jednej osoby nie przekroczy sumy 9637 zł w ciągu pięciu lat lub gdy majątek zostanie przekazany aktem notarialnym – a taki jest wymagany, gdy np. chcemy podarować mieszkanie. Spadkobierca ma na zgłoszenie w urzędzie miesiąc od chwili uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.

Ten, kto nie zgłosi darowizny czy spadku w terminie, będzie musiał zapłacić podatek wg takich zasad, jak inni nabywcy z I grupy podatkowej, którzy nie zostali objęci zwolnieniem. A do tnich należą teściowie, synowe, zięciowie.
Dla opieszałych przewidziane są też kary. Jeśli nie zgłosimy darowizny, a powołamy się na nią w momencie, gdy urząd lub kontrola skarbowa zapytają, skąd wzięliśmy pieniądze na dom czy samochód, zapłacimy od wskazanej kwoty 20 proc. podatku.

Obowiązująca do tej pory ulga mieszkaniowa, dzięki której nie musiały płacić podatku osoby, które otrzymały od rodziny mieszkanie o wielkości do 110 mkw. (osoba obdarowana nie mogła przy tym mieć tytułu prawnego do innego mieszkania i musiała zamieszkiwać w danym lokalu przez 5 lat), będzie obowiązywać nadal. Korzystać z niej będzie jednak znacznie mniej osób – głównie podatnicy z II grupy spadkowej, oraz ci z I grupy, których nie obejmie zwolnienie z podatku.

Podobnymi prawami będą się rządzić pożyczki w kręgu najbliższej rodziny. Więcej też będziemy mogli pożyczyć od dalszych krewnych i znajomych. Nie zapłacimy podatku, jeśli od jednej osoby pożyczymy nie więcej niż 5 tys. zł w ciągu trzech lat, a łączna pożyczka od kilku osób nie przekroczy 25 tys. zł.

Z ulg w podatku będą mogły korzystać również osoby nie mające polskiego obywatelstwa i nie mieszkają na terytorium Polski na stałe.

Zmiany w ustawie o podatku od spadków i darowizn oraz w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych wejdą w życie 1 stycznia 2007. Wszystko, co zostanie darowane, pożyczone czy przyjęte w spadku przed tym terminem, będzie opodatkowane na starych zasadach.

Krystyna Jełowicka