Odpisem objęty jest kredyt przeznaczony na 70 mkw. mieszkania, w kwocie do 189 000 zł. Jeśli kredytobiorca pożyczy wyższą sumę, odsetki odpisze od części kredytu.

Warto pamiętać, że ulga jest przeznaczona jedynie dla tych, którzy wcześniej nie korzystali z ulgi budowlanej, ulgi na oszczędzanie w kasie mieszkaniowej lub ulgi na zakup gruntu pod budowę.

Kredyt może być zaciągnięty w dowolnym banku komercyjnym, ale nie każdy cel mieszkaniowy może być nim sfinansowany. Odpisy nie obejmą kredytu udzielonego na zakup mieszkania na rynku wtórnym lub wykup  lokalu od gminy lub zakładu pracy. Możemy natomiast wykorzystać pieniądze na zakup nowego lokum od dewelopera lub spółdzielni, budowę domu, przebudowę pomieszczeń niemieszkalnych na mieszkalne lub rozbudowę, przebudowę czy nadbudowę, która doprowadzi do powstania odrębnego mieszkania.

Do ulgi nie uprawniają  też kredyty udzielone ze środków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego, ani kredyty udzielane przez kasy mieszkaniowe.

Osoby budujące dom systemem gospodarczym,  aby uzyskać prawo do ulgi, muszą wykończyć dom i uzyskać zgodę na jego użytkowanie w ciągu trzech lat od chwili uzyskania pozwolenia na budowę. Te ograniczenia nie dotyczą osób kupujących mieszkanie lub dom od dewelopera.

Dzięki uldze odsetkowej w rozliczeniu rocznym PIT od sumy dochodów mamy prawo odjąć sumę spłaconych w danym roku odsetek. Ponieważ odsetki odpisujemy od dochodu, na uldze najwięcej skorzystają osoby, które płacą najwyższe podatki. Biorąc pod uwagę, że suma odsetek do spłaty w kolejnych latach maleje, z roku na rok będziemy odpisywać mniejsze sumy. Osoba, która płaci 19 proc. podatek, a zaciągnie maksymalny uprawniajacy do ulgi kredyt w złotówkach,  przez 20 lat może zaoszczędzic w sumie ponad 20 tys. zł. 

Trzeba pamiętać przy tym, że odsetki można odpisać wyłącznie w rozliczeniu za dany rok kalendarzowy - wyjątkiem jest pierwszy rok po zakończeniu budowy, w którym mamy prawo odliczyć również spłaty za okres, kiedy budowa była w toku.

Niestety ulga odsetkowa obejmuje jedynie kredyty mieszkaniowe. Jeśli po kilku latach spłat stwierdzimy, że nasz kredyt mieszkaniowy jest zbyt drogi i zechcemy go spłacić innym, przy nowym kredycie nie będziemy już mogli korzystać z odliczeń. W takiej sytuacji warto będzie rozważyć, czy bardziej opłaca się kontynuacja ulgi, czy zamiana kredytu.

Rząd przymierza się do likwidacji ulgi z końcem 2006 roku. Jednak osoby, które zaciągną do tego czasu kredyt i nabędą prawo do odliczeń, będą mogły korzystać z niej do 2027 roku.

 Krystyna Jełowicka